工程項目風險性成本管理
摘 要：針對工程項目大多技術復雜、工期長、風險大的特點，為了有效控制成本，分析了成本風險的原因，闡述了成本風險分布概率理論，退出工程實例，介紹風險概率模擬計算方法，提出風險性成本控制措施。
關鍵詞：工程項目 成本風險 簡化分布 蒙特卡羅法 控制措施
工程項目的成本預測及投標報價都是基于對將來情況包括政治、經濟、社會、自然界等各個方面的預測之上的，是基于正常的、理想的技術、管理和組織之上的。然而在實際實施某一項目的過程中，這些因素都有可能會產生變化，各個方面都存在不確定性，這些變化會使原訂的計劃、方案受到干擾，使原訂的目標不能實現。這些事先不能確定的內部和外部的干擾因素，人們將它稱之為風險。對于具體的工程項目而言，風險會造成工程項目實施的失控現象，如工期延長，計劃修改，質量降低，人力、材料、設備消耗量增加等，最終導致工程成本增加、經濟效益降低。
1、工程項目成本風險事件識別
進行項目成本風險管理的第一步，必須首先對造成成本風險的風險事件進行識別，而識別項目成本風險的第一步便是找出風險可能存在之處及產生的原因。在工程項目的實施過程中，一方面，各種個人意志、人為因素的影響會改變這些活動的內容、程序和做法，從而使工程項且成本出現不確定性;項目所處的環境、條件也都會發生變化，這也會使工程項目成本出現不確定性，風險性事件完全不確定性是項目成本風險產生的根源，是造成項目成本變化的根源。另一方面，工程項目的成本風險是由于信息的不完備性造成的，而這種信息的不完備性既有人們在信息收集與信息加工方面的問題，也有信息本身具有滯后性的原因?？傊?，由于人們認識事物的局限性、人們行為的主觀隨意性和客觀環境與條件的不斷變動性所造成工程成本不確定性。
根據上述的風險定義，可將項目成本風險主要分為以下幾類因素：
1.1內部管理帶來的風險
(1)項目規劃、設計深度不夠的風險。在目標設計中，可能存在構思的錯誤，規劃設計深度不夠;設計內容不全;重要邊界條件的遺漏;采用規范不恰當;設計參數選用不合理;未考慮當地工程地質水文地質條件;未考慮施工可行性等。究其原因主要表現為承包商受經濟利益驅動，在設計圖紙未達到一定深度要求時就進行工程項目施工，這樣會造成工程的實體消耗量難以估計，成本難以確定。 (2)招投標報價風險。投標報價大有技巧。報價即使沒有失誤，仍然有很大的不中標的可能性;即使中標，如果價格偏低，也會使自身成本和收益受損。
(3)施工措施方案陳舊，目標優化錯誤或未進行優化優選。未采用現代優化設計方法，如價值工程、最優化方法，對施工方案未進行優化優選等。
(4)承發包方式選擇不當;合同類型選擇有誤;合同條款遺漏，表達有誤，不嚴謹;合同管理不力，引起大量索賠。目前最為典型的合同形式有三種：即固定總價合同、成本加酬金合同、單價合同，采用何種形式的合同對成本的構成影響很大。
1.2 外部條件變化帶來的風險
(1)惡劣天氣條件。主要反映的是自然條件中天氣方面的因素。對于上海地區，具體而言，惡劣天氣條件主要是指臺風和高溫。臺風會造成材料的損失、現場設施的破壞，甚至人員傷亡：而高溫往往給施工造成一定困難，造成停工，拖延工期，增加施工成本。
(2)建筑材料漲價。項目施工往往是一個長期的過程，如果在項目進行過程中，材料價格出現了較大的漲幅，無疑將增加施工承包商成本。尤其是在事先未預料到，未做預防措施時，會遭到較大損失，將會增加成本支出。
1.3不可抗力的風險
不可抗力是指不能預見、不能避免，并且不能克服的客觀情況。不可抗力包括自然現象，例如地震、火山爆發、雪崩、暴雨、暴雪、颶風、洪水、泥石流等;也包括某些社會現象，如政府禁令、戰爭、爆炸、火災等。由不可抗力引起的風險，如洪水、地震、泥石流等災害雖然出現的機會較低，但是一旦出現，造成的危害是相當嚴重的。
2、工程項目風險性成本分布
工程項目成本風險的理論分布是指工程項目各種風險理論上概率分布情況，這可以通過理論推導和使用風險事件的模擬仿真等方法去獲得。從理論上來說，不同種類風險所形成的風險性成本的概率分布都是不同的，因此如果一個一個地將每個具體活動的具體分布找出來，并且使用這些分布去計算求得一項具體活動的風險性成本是不現實的。因此人們開始研究如何通過簡化來使這一問題能夠采用統一而又相對簡單的辦法。英國的Stephen Grey等人研究發現，這些各不相同的風險性成本分布最可行的簡化辦法，也是人們最能夠接受的方法是將它們統一簡化成一種三角分布，通過三角型分布，可從中預測最大、最小及最可能的值，靠近最大值和最小值的值出現的可能性要小于靠近最可能值的值，由于其應用方便，三角型分布得到廣泛的應用(圖1)。
圖1風險性成本分布
這種對于項目具體活動風險性成本的簡化，把各種復雜的分布，簡化成了非常簡單而又統一的三角分布。這種分布的數據量大大減少，主要需要“最小值”、“最可能值”和“最大值”三組數據，而且這些數據易于通過分析判斷來確定。這樣項目具體活動風險性成本的確定者們只要根據現有的信息或自己的經驗判斷，去給出項目具體活動的“最小值”、“最可能值”和“最大值”以及“最可能值”的概率，就可以通過簡單計算或借助于計算機仿真，得到各個項目具體活動的風險性成本期望值了。項目具體活動風險性成本的三角分布雖然是一種對于實際情況的簡化，但是這種簡化所損失的信息量較小，而且由此所得到的結果與真實情況相差不大。它不但可以用于各種項目具體活動風險性成本的分析與計算，而且也可以用于對項目具體活動確定性成本的分析與計算。因為當確認某項具體活動的成本是確定要發生的時候，此時該活動的最小、最大和最可能成本都聚集到一點，變成了同一數值，而且這一數值的發生概率為1。因此，三角分布簡化模型可以同時用于對于項目具體活動的確定性成本和風險性成本兩種成本的全面計算。對于工程項目風險性成本的確定而言，其總成本的分布也得以簡化，由圖2可以看出。
工程成本的組成部分一各項具體活動的風險性成本都是獨立的、離散的。其中“1”、“2”、“3”、“4”、“5”、三角形所代表的是通過三角分布簡化以后的項目具體活動風險性成本的分布，而“2”那條直線所表示的是某項目具體活動的確定性成本。由于同時存在有三角形和直線段表示的兩種成本，所以采用簡單的加總的方式去計算得出的工程項目總成本不科學的。但是根據概率的分布理論，這些不同概率的三角分布仍然具有明顯的正態分布特性，同樣可以按照正態分布的規律進行計算或模擬。所以，由于對項目具體活動風險性成本的三角分布簡化，對于一個工程項目全風險成本的計算就可以簡化成對于期望值的計算，這將大大簡化項目總成本的計算。
3、工程項目風險性成本的確定
在對承擔的風險事件進行識別的基礎上，簡化風險事件形成的成本風險概率分布，即可對風險性成本進行分析評估，即使不能得到定量化的結果，但是把項目成本風險分解成不同風險來源的過程以及對它們系統的研究，也會得出風險性成本可能的結果范圍。目前對風險性成本進行分析評估的方法很多，如：調查打分法、層次分析法、蒙特卡洛模擬、敏感性分析、模糊數學及影響圖等，本文以蒙特卡洛模擬法為例對風險性成本做分析評估。
3.1蒙特卡羅法的概念
蒙特卡羅法是一種以概率和數理統計原理為基礎，模擬事物的形成過程，以達到認識事物特征和變化規律的方法。蒙特卡羅模擬作為隨機模擬中的一種，可能是概率分析最簡單的一種應用形式。其前提假設是風險和不確定性參數可以用概率分布來描述。蒙特卡羅技術利用這些參數的概率分布來得出對工程項目成本預測的一系列模擬。該方法利用隨機數發生器產生符合風險因素概率分布的數值，模擬實際風險事件可能的后果，將這些模擬數值賦給各個變量，以其作為確定值計算出開發目標值(如建設工程項目成本)，這對應于實際可能發生的一種結果。如果重復進行K次，得出K組結果，由這K組數值，便可求出目標值的概率分布，從而反映項目的風險情況。
3.2蒙特卡羅法分析程序
3.3案例分析
某建筑施221-程公司承包了24層商務樓，經過專家預測的分部分項工程費用、措施項目費用、其他項目費用及其概率，見表。
表1工程項目費用
經蒙特卡羅法模擬計算后，得出其模擬結果為：以上總風險性成本的最大值為1 470 500元，最小值為1 215 200元，總成本的分布均值為l 321 700元，總成本不超過1 343 100元的概率為75%。
4、工程項目風險性成本的控制措施
對工程成本風險的處理主要通過對工程項目風險事件的控制來實現的，對分析出來的風險可以接受，或想辦法消除、減少或轉移。任何項目在實施時，都必須對承擔的風險(明確規定的或隱含的)應有準備和對策，應有計劃，應充分利用管理者自己的技術、管理、組織的優勢和過去的經驗。由于工程成本風險來源于具體活動的風險事件，因此對于工程成本風險處理也應轉化為對工程成本的風險事件的控制和處理，而不是直接的對工程成本進行控制，對于工程項目的風險事件的主要處理對策：
(1)技術措施。如選擇有彈性的，抗風險能力強的技術方案，而不用不成熟的施工方案。
(2)組織措施。對風險很大的項目加強計劃工作，選派最得力的技術和管理人員，特別是項目經理;將責任落實到各個組織單元，使大家有風險意識;在資金、材料、設備、人力上對項目予以保證，并在實施過程中嚴密的監控。
(3)保險。對于一些無法排除的風險，例如常見的工程損壞、第三方責任、人身傷亡、機械設備的損壞等可以通過購買保險的辦法解決。
(4)要求對方提供擔保。這主要針對合作伙伴的資信風險。
(5)風險準備金。風險準備金是從財務的角度為風險做準備。在計劃中(或合同)增加一筆不可預見費。
5、小結
工程項目大多具有技術復雜、工期長、風險大等特點，本文在對工程項目成本風險識別的基礎上，簡化工程項目成本風險分布概率，并利用各種風險分析評估方法對工程項目進行成本分析評估，并提出對風險性成本的控制措施，以便為施工企業對工程項目進一步風險決策、控制提供科學的理論依據。
（來源：項目管理者聯盟 作者：佚名）